Документи для податкової

Чудовий перелік документів наведено тут:

Для відшкодування відсотків за сплату іпотечного кредиту потрібно подати:

1. Копію паспорту (оригінал пред'явити);

2. Копію ідентифікаційного коду (оригінал пред'явити);

3. Заповнену декларацію. Стягнути можна тут;

4. Довідку з роботи про отриманий у минулому році дохід і сплачені податки (немає вимоги щодо форми довідки, головне, щоби була розбивка по місяцях про дохід і податок);

5. Копії банківських квитанцій про сплачені відсотки за кредитом у минулому році;

6. Копію кредитного договору (не потрібно завіряти нотаріусом);

7. Копію договору про участь у Фонді фінансування будівництва (у випадку інвестування в об'єкт будівництва, але об'єкт має бути вже зданий в експлуатацію і ви маєте бути зареєстровані в цьому житлі) або Копію договору про купівлю-продаж квартири/будинку (якщо нерухомість придбано на вторинному ринку) - непотрібно завіряти нотаріусом;

8. Довідку з банку про стан тіла кредиту і сплачені відсотки за минулий рік (довідка переважно платна, 20-30 гривень);

9. ДОГОВІР ІПОТЕКИ - копія ЗАВІРЕНА НОТАРІУСОМ! Це єдиний документ, який повинен бути завірений нотаріусом. Послуги нотаріуса коштують приблизно 50-100 гривень.

Квитанції з сумою відсотків

У листі 28.08.2008 N 11636/5/17-0716 говориться

згідно із пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закону до складу податкового кредиту включаються фактично понесені витрати, підтверджені платником податку документально, а саме: фіскальним або товарним чеком, касовим ордером, товарною накладною, іншими розрахунковими документами або договором, які ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та визначають суму таких витрат. Надання як підтвердних документів щодо понесення витрат будь-яких інших документів, окрім розрахункових і платіжних, зокрема, довідок, виписок або інших письмових підтверджень сплати грошових коштів, Законом не передбачено. Тобто згідно із нормами Закону, для реалізації фізичною особою права на податковий кредит щодо частини суми процентів за іпотечним житловим кредитом, вона повинна надати в якості підтвердного документа розрахунковий документ, який підтверджує сплату безпосередньо суми процентів за таким кредитом.

Все на що спромоглас податкова - це звернутись до нацбанку, щоб той рекомендував банкам видавати квитанції "по новому"

Яким чином відсотки сплачені в доларах переводяться в гривні?

Відсотки переводяться в гривні за курсом нацбанку на дату сплати відсотків, говориться в статті Доллар уравняли в правах с гривной, ось ще конструктивна інформація звідти:

Размер компенсации ограничен суммой официального годового дохода. Получить ее можно будет, предоставив в налоговую декларацию о доходах или справку с места работы и документы, подтверждающие оплату процентов по кредиту. При этом доход с предпринимательской деятельности учитываться не будет. “После проверки этих документов средства будут перечисляться на счет заемщика”, — говорит заместитель главы ГНАУ Сергей Лекарь. Компенсация будет выплачиваться в гривне по курсу Нацбанка на момент погашения суммы. “За 60 дней налоговая должна компенсировать эти деньги из бюджета на счет заемщика. Если просрочка с ее стороны превышает три месяца, налоговая компенсирует налоговый кредит и выплачивает штраф в размере 100%”, — говорит директор юридического департамента Украинской национальной ипотечной ассоциации Денис Щегольков.

Звершилось!?

Схоже нарешті податкова оговталась і переглянула своє рішенння. Листом від 13.06.2008р. № 12187/7/17-0717 відкликано дію листа від 26.04.07р. № 8445/7/17-0715, таким чином тепер можна отримати податковий кредит за іпотекою в інозмній валюті. Наводжу лист від 13.06.2008р. № 12187/7/17-0717 повністю:

ДЕРЖАВНІ ПОДАТКОВІ АДМІНІСТРАЦІЇ

Лист від 13.06.2008р. № 12187/7/17-0717

Щодо іпотечного житлового кредиту

Державна податкова адміністрація України у зв’язку з надходженням численних запитів як від платників податку, так і від податкових органів разом із Міністерством фінансів України, Міністерством юстиції України та Національним банком України додатково опрацювала питання реалізації фізичними особами – платниками податку з доходів фізичних осіб права на податковий кредит, передбачене пп.5.3.1 п.5.3 ст.5 та ст.10 Закону України від 22.05.03. №889 „Про податок з доходів фізичних осіб” і повідомляє.

Статтями 5 та 10 Закону України від 22.05.2003 № 889 „Про податок з доходів фізичних осіб” (далі – Закон № 889) передбачено, що платник податку - резидент має право включити до складу податкового кредиту частину суми процентів за іпотечним житловим кредитом, фактично сплачених протягом звітного податкового року. При цьому, Закон № 889 не містить обмежень щодо валюти, в якій здійснюється кредитування.

Законодавством України при проведенні операцій з валютою передбачено певний порядок її використання. Так, згiдно із статтею 47 Закону України „Про банки і банківську діяльність” банки мають право здійснювати операції з надання кредитів в іноземній валюті, отримання відсотків від позичальників за такими кредитами на підставі банківської ліцензії та письмового дозволу Національного банку України на здійснення операцій з валютними цінностями, зокрема залучення і розміщення іноземної валюти на валютному ринку України.

Одночасно, оскільки у Законі № 889 не наведено визначення терміну „витрати, що понесені в іноземній валюті”, тому при розрахунку суми зазначених витрат у гривнях згідно із пунктом 1.21 статті 1 цього ж Закону слід використовувати відповідні положення пункту 7.3 статті 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” в частині, що не суперечать Закону № 889.

Враховуючи вищевикладене, платники податку з доходів фізичних осіб мають право включити до складу свого податкового кредиту частину суми процентів, сплачених за іпотечними житловими кредитами, виданими та повернутими в іноземній валюті.

При цьому ДПА України доручає довести вище зазначене до всіх підвідомчих податкових органів та в установленому порядку до платників податку, а також відкликає з місць застосування свій лист від 26.04.07р. № 8445/7/17-0715.

Також звертаємо увагу, що надання у поточному і подальших податкових періодах (роках) податкового кредиту щодо процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, слід провадити з огляду на норму пп.5.4.3 п.5.4 ст.5 Закону.

Заступник Голови С.І.Лекарь

П.С. Обидва листи від одного автора :)
П.П.С. Але таке щастя стосується лише тих, у кого у квитанціях була явно вказана сума відсотків по кредиту, а у мене крім того ще змінювався номер договору.

Стаття в dengi-ua від 06.03.2008

Для тих у кого іпотечний кредит: про валюту кредиту, прописку та ін.
Для тих хто платить за навчання: про працевлаштування того хто навчається.

Розрахунки розміру податкового кредиту.
Все це в статті Налоговый кредит: как вернуть свое

Анонс: Вісник податкової служби №8, 2008

Свіжі статті, які стосуються сабжу у №8 за 2008 рік.

Актуальні запитання-відповіді щодо реалізації платником податку права на податковий кредит

Тут одне з питань стоїть "Якщо громадянин одержав іпотечний кредит у валюті (доларах США) і його повернення згідно з кредитним договором передбачено також у валюті, то чи має він право на податковий кредит щодо відсотків, сплачених за таким іпотечним кредитом?"
.... податкова як і раніше стоїть на своєму - право на податковий кредит мають тільки ті, у кого іпотека у гривнях.

В`ячеслав ЄФІМОВ, Ігор ДАНІЛОВ. Податковий кредит

Відомова у податковому кредиті, якщо у квитанціях про оплату не вказано конкретну суму відсотків

Є інформація, що податкова інспекція навіть відмовляє у праві на податковий кредит, якщо у квитанціях про погашення кредиту явно не вказана сума виплачених відсотків. При цьому посилаються на роз'яснення "Застосування права на податковий кредит щодо частини суми процентів за іпотечним кредитом" у "Віснику податкової служби" №8 від 25.02.07.

Крім того, в обов'язковому порядку мають бути надані квитанції (інші платіжні документи), в яких чітко зазначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім'я, по батькові платника податку як платника цих процентів.

З маразмів України

З "маразмів" України

ДПАУ посилається на відомчі документи Державної іпотечної установи. Рішенням правління Державної іпотечної установи від 12.09.2005 р. N 15 були прийняті Вимоги до іпотечних кредитів (далі — Вимоги) та рішенням від 13.02.2006 р. N 35 було прийнято Стандарти надання, рефінансування та обслуговування іпотечних житлових кредитів (далі — Стандарти).

Відповідно до п. 3.2 ст. 3 Вимог надання іпотечних кредитів позичальникам — фізичним особам здійснюється первинним кредитором виключно у грошовій одиниці України — гривні. Погашення іпотечного кредиту та відсотків за його користування здійснюється також виключно у грошовій одиниці України — гривні. Звідси ДПАУ робить висновок, що іпотечний кредит в іноземній валюті не є іпотечним кредитом, відповідно не може бути і мови про податковий кредит.

Ми не погоджуємося з такими поверхневими висновками. По-перше, ані Стандарти, ані Вимоги не є нормативно-правовими документами, вони є відомчими документами Державної іпотечної установи, оскільки вони не пройшли державної реєстрації в Міністерстві юстиції України. Тим більше ці документи не можуть застосовуватися в реалізації прав громадян на податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб. Оскільки Указ Президента від 03.10.1992 р. № 493/92 “Про державну реєстрацію нормативно-правових актів міністерств та інших органів виконавчої влади” з 1 січня 1993 року нормативно-правові акти, які видаються міністерствами, іншими органами виконавчої влади, органами господарського управління та контролю і які зачіпають права, свободи й законні інтереси громадян або мають міжвідомчий характер, підлягають державній реєстрації.

По-друге, можна визнати, що нормативні акти Державної іпотечної установи не повинні підлягати державній реєстрації, оскільки ця установа є звичайним державним госпрозрахунковим підприємством, яке має свій статут (установу створено та її статут затверджено Постановою Кабінету Міністрів України від 23.12.2004 р. № 1715 “Питання Державної іпотечної установи”). Тоді виникає питання з яких підстав ДПАУ в своїй діяльності керується внутрішніми документами звичайного державного підприємства. Мало чого вони там напишуть. Згідно із Законом України “Про державну податкову службу” та частиною другою статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов’язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. В яких Законах написано, що ДПАУ має керуватися Стандартами та Вимогами Державної іпотечної установи ?

По-третє, Згідно із п. 6 Прикінцевих положень Закону від 05.06.2003 р. № 898-IV “Про іпотеку” Кабінет Міністрів України зобов’язаний привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом. І на виконання цього доручення постановою Кабінету Міністрів України від 08.10.2004 р. N 1330 утворено Державну іпотечну установу, до компетенції якої (її Наглядової ради) входить, зокрема, регулювання питань іпотечного кредитування. Дещо розчаруємо ДПАУ. Закон “Про іпотеку” передбачає створення державної іпотечної установи, зокрема для уніфікації рефінансування іпотечного ринку (частиною першою статті 28 Закону про іпотеку передбачено, що суб’єктом рефінансування є банки та інші фінансові установи, в тому числі спеціалізована іпотечна установа. Але Закон жодним словом не надавав цій установі визначати, що іпотечні кредити можуть надаватися та погашатися виключно в національній валюті. Ії визначення іпотечних кредитів – це лише визначення для їхнього рефінансування нею же самою.

По-четверте, ДПАУ говорить, що статтями 509 та 533 Цивільного кодексу України встановлено, що грошове зобов’язання має бути виражене і виконане у грошовій одиниці України — гривні. Але і статті 509 нічого про гривню я не знайшов...

Податкова обраховує при нарахуванні подкредиту

У газеті "Сегодня" у статті "Налоговый кредит: верни свое за учебу и ипотеку" стверджують, що при нарахуванні податкового кредиту податкова нараховує меншу суму, ніж це передбачено законом. Причому, як сказано у статті, оскарження у суді практично стовідсодково виграшне для позивача.

Крім того у статті є популярна схема (алгоритм) нарахування кредиту.

Згадується також проблема з іпотечними кредитами у іноземній валюті, нажаль без конкретного вирішення. Основне, що на даний момент рекомендується - вимагати письмової відмови у видачі кредиту.
Проте прочитати статтю варто.

Ще про сумнозвісний лист 8445/7/17-0717

Оновлення від жовтня 2008: цей дибільний лист відкрикано листом від 13.06.2008р. № 12187/7/17-0717. Таким чином тепер іноземна валюта не є перешкодою.

Відносно податкового кредиту для тих у кого іпотечний кредит у інозменій валюті:
нагадаю, що податкова відмовлялась торік повертати податковий кредит, якщо іпотека в іноземній валюті, посилаючись на лист ДПА від 26.04.2007 N 8445/7/17-0717.
Цікаво те, що зараз я не зміг знайти цього листа на сайті податкової.
Кому цікаво такий лист зберігся на іншому сайті.
Проте на сайті податкової є лист від від 11.05.2007 р. № 2264/Б/17-0715, № 9474/7/17-0717, у цьому листі розяснюється видача податкового кредиту за іпотекою, проте ніяких обмежень по валюті не накладається.
Чи є якась нова інформація з цього приводу?